客户服务

    本文档针对应收款管理模块，实际业务处理中收款金额大于应收金额的情况进行详细讲解。通过本文档的学习，可以了解多种情况下系统中如何实现对应的操作。

1. 概述

企业在实际业务经营的过程中，经常会遇到收款金额比应收金额或开票金额要多的情况，在此情况下，要如何处理，我们可以分为多种情况进行详细分析。

2. 案例分析

2.1 直接挂账、冲减后期应收款项

2012 年9 月，销售商品给客户联泰，开出销售发票2000 元，如图-1 所示。当月收到款项2500 元，如图-2 所示。多出来的金额，留待下一期冲减应收账款。

图-1 销售发票2000 元

发票生成凭证时，做的分录是：

借：应收账款——联泰 2000

贷：主营业务收入 2000

当月收到联泰的货款2500 元，做收款单，如图-2 所示。生成凭证分录是：

借：银行存款 2500

贷：应收账款——联泰 2500

本期的销售发票与收款单核销后，收款单还多余500 没有核销，同时应收账款贷方也多出一笔金额。下一次销售商品给联泰，开票后，与收款单先核销完剩余的500，再将多余的金额做收款单核销。

2.2 多收金额直接退款

2.2.1 多收现金或银行存款

当销售商品2000 元，收款2500 元为现金或银行存款时，对于多收的部分，客户要求退款时，直接做应收退款单，将多余的金额退还给客户，如图-3 所示。生成的凭证如图-4 所

示。直接冲减多收的500 元。

贷：应收账款——联泰 -500

贷：银行存款 500

图-3 应收退款单500 元

2.2.2 多收票据金额

如果收到的是客户的票据2500，退款时需要重开一张新的票据500 还给客户。此时，有两种处理方法，一是将客户添加到供应商中，录入一张应付票据500 元，如图-5 所示。然后在应收系统或者是应付系统做做付款冲收款的核销，核销多余的500 元。

图-5 客户添加进供应商

另一种方法是，在应付系统中录入应付票据500，核算项目类别选择客户，如图-5 所示。应付票据审核后生成的付款单与收款单进行核销，冲销退款的500 元。

图-6 应付票据500

2.3 多收零头，无需退还

如果销售发票2000 元，收款2010 元，多收的10 元，客户表示不需要退款，下次也不需要冲减应收款项，在K/3 系统中如何处理呢？直接做收款2000 元的收款单，多余的10元，在总账手工录入凭证，计入营业外收入，如图-7 所示。

多收部分金额冲减其他款项

当销售商品开票2000 元，一次收款2500 元时，其中500 元为客户支付的运费，银行存款要求一次入账时，怎么处理？收款单的结算实收金额录入2000，单据生成凭证时，手工修改凭证分录，将银行存款科目金额修改为2500 ，贷方增加其他应付款500。凭证修改后保存时会提示：凭证总金额与单据总金额不等，是否继续？点击“是”即可。如图-8 所示。由此保证收款单的金额与应收账款科目的金额保持一致。

图-8 多收金额处理

如果是通过第三方物流公司将商品运送给客户，多收的500 只是代收的运费，后期会支付给物流公司，那么凭证可改为：

借：银行存款 2500

贷：应收账款——联泰 2000

其他应付款——物流公司 500

后期将运费支付给物流公司时，再新增凭证：

借：其他应付款——物流公司 500

贷：银行存款 500

3. 总结

在企业实际业务处理过程中，有关于多收金额的情况是非常常见的，本文总结整理了部分常见场景的处理方法，以供用户参考。